УСН для ИП
Согласно действующей в России упрощённой системе налогообложения (УСН), индивидуальные предприниматели (ИП) могут выбрать для своего бизнеса одну из двух схем налогообложения. Схема "налог на доход" предполагает, что в качестве налога уплачивается доля от доходов предпринимателя. Схема "налог на прибыль" означает, что налог составляет от его прибыли до налогообложения. Предприниматели максимизируют прибыль своего бизнеса после налогообложения.
(a) Если ставка налога на доход превышает ставку налога на прибыль , то ни один предприниматель не выберет схему "налог на доход". Докажите это утверждение алгебраически.
(b) Определите понятие "наценка".
(c) Какому условию должна удовлетворять средняя наценка , чтобы предприниматель выбрал схему "налог на прибыль"? Решите алгебраически.
(d) Используя данные значения налоговых ставок, запишите полученное условие арифметически (в числах).
(a) Обозначим суммарную выручку и суммарные издержки фирмы через и соответственно (от англ. total revenue и total costs).
Прибыль после налогообложения при схеме "налог на доход" равна .
Прибыль после налогообложения при схеме "налог на прибыль" равна .
Предприниматель выберет схему "налог на доход", если . Преобразуем:
Пусть ставка налога на доход превышает ставку налога на прибыль , то есть .
Тогда , то есть в неравенстве левая часть отрицательна. Однако правая часть этого неравенства положительна, а значит она не может быть меньше отрицательной левой части. Противоречие. Следовательно, при ни один предприниматель, действительно, не выберет схему "налог на доход".
(b) Определение. Наценка – это процент, на который цена товара превышает его себестоимость.
Другой вариант. Наценка – это доля, на которую выручка фирмы превышает её издержки.
(c) Средняя наценка задаётся следующей формулой:
Предприниматель выберет схему "налог на прибыль", если . Преобразовав это неравенство по аналогии с пунктом a), получаем:
Подставляем (i) в (ii), преобразуем и получаем искомое условие:
(d) При и имеем:
Ответ:
(c)
(d)