Задание 2. Финансовая грамотность 2024 (11 класс)
Евгений, которому только что исполнилось 18 лет, поступил на платное отделение университета. Плата за обучение составляет 80 тыс. рублей ежегодно в течение 4 лет.
Для оплаты обучения в университете Евгений решил получить образовательный кредит с господдержкой. Данный кредит предоставляется на 15 лет и покрывает полную стоимость обучения. Совокупная процентная ставка по кредиту составляет 18\% годовых, но благодаря государственному субсидированию заёмщик выплачивает только 3\% годовых. Если Евгений будет отчислен из университета, то ему придётся возвращать кредит по ставке 18\% годовых с момента отчисления.
Для получения дополнительной скидки в 5\% от полной стоимости обучения Евгений собирается оплачивать обучение в начале каждого учебного года, поэтому он согласовал с банком получение кредита частями 1 сентября в течение следующих 4 лет на сумму, достаточную для оплаты обучения в текущем учебном году.
Согласно условиям образовательного кредита с господдержкой, пока заёмщик учится в университете и один год после окончания обучения он осуществляет ежегодные взносы, которые идут только на погашение процентов по кредиту. Через 5 лет кроме выплаты процентов начинается погашение суммы основного долга по кредиту, с этого момента выплаты осуществляются в форме ежегодных аннуитетных платежей в течение 10 лет.
1. Рассчитайте сумму переплаты по кредиту (разницу между совокупной выплаченной банку суммой и суммой кредита), если Евгений продолжит обучение в выбранном университете все 4 года и не будет погашать кредит досрочно.
При условии скидки в 5\% размер ежегодной стоимости платежа составит 80000*0,95=76000 рублей.
Первые 4 года долг будет возрастать ежегодно на 76000 рублей по мере оплаты обучения. По условиям задачи первые 5 лет Евгений выплачивает только проценты за пользование кредитом. Составим таблицу погашения кредита:
\begin{array}{|c|r|r|r|} \hline \text{Год} & \text{Сумма кредита, руб.} & \text{Проценты по кредиту, руб.} & \text{Аннуитетный платёж, руб.} \\ \hline 1 & 76\,000 & 2\,280 & - \\ 2 & 152\,000 & 4\,560 & - \\ 3 & 228\,000 & 6\,840 & - \\ 4 & 304\,000 & 9\,120 & - \\ 5 & 304\,000 & 9\,120 & - \\ 6 & 277\,481{,}93 & - & 35\,638{,}07 \\ 7 & 250\,963{,}85 & - & 35\,638{,}07 \\ 8 & 223\,650{,}24 & - & 35\,638{,}07 \\ 9 & 195\,541{,}08 & - & 35\,638{,}07 \\ 10 & 166\,612{,}51 & - & 35\,638{,}07 \\ 11 & 136\,840{,}67 & - & 35\,638{,}07 \\ 12 & 106\,200{,}97 & - & 35\,638{,}07 \\ 13 & 74\,668{,}12 & - & 35\,638{,}07 \\ 14 & 42\,216{,}07 & - & 35\,638{,}07 \\ 15 & 8\,818{,}04 & - & 35\,638{,}07 \\ \hline \end{array}
ЕП=С*ПС*(1+ПС)^n/((1+ПС)^n-1), где
ЕП – размер ежемесячного платежа,
С – сумма займа,
ПС – процентная ставка по кредиту,
n – срок кредита.
Таким образом, переплата составит:
2280+4560+6840+9120+(35638,07401*10)-304000=84301 рубль
Ответ: 84301 рубль
Максимально за пункт можно набрать 8 баллов
2. Рассчитайте размер ежегодного социального налогового вычета, который может получить Евгений по суммам, перечисленным банком в истекшем году (проценты по кредиту не включаются), если Евгений во время обучения будет продолжать подрабатывать в кафе и получать ежемесячно 20000 рублей.
Ответ: 76000 рублей ( 3 балла)
Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при исчислении НДФЛ.
3. a) Сделайте вывод о том, превосходит ли размер возвращенного из бюджета НДФЛ расходы на обслуживание кредита в период обучения Евгения и после его окончания. Подтвердите свой вывод необходимыми расчётами. Будем предполагать, что возврат НДФЛ осуществляется в год осуществления расходов на обучение.
b) Какие факторы могут повлиять на размер рассматриваемого социального налогового вычета Евгения?
a) Ответ: сумма ежегодного возвращённого НДФЛ превышает процентные платежи на каждом году обучения, после окончания обучения данный вычет получать будет нельзя, так как он предоставляется непосредственно на расходы на обучение, а не на обслуживание кредита.
Расходы на обучение за год =76000 рублей
Максимальный размер социального налогового вычета с 2024 года повышен до 150000 рублей. В 2023 г. действовал лимит в 120000 рублей.
Возврат НДФЛ за год - 76000*0.13=9880 рублей
Заработная плата за год =20000*12=240000 рублей
НДФЛ, уплаченный с зарплаты за год =240000*0.13=31200 рублей
Т.к. НДФЛ, уплаченный с зарплаты за год, превышает сумму возврата НДФЛ, на которую претендует Евгений в связи с оплатой обучения, то он сможет получить возврат в полном размере.
Максимально за пункт можно набрать 5 баллов
b) Ответ: заработная плата Евгения, другие категории расходов Евгения, по которым предоставляется социальный вычет (благотворительность, обучение детей, медицинские расходы, приобретение ДМС и др.), законодательно установленная максимальная сумма социального вычета, размер платы за обучение.
Максимально за пункт можно набрать 3 балла
4. Рассчитайте сумму переплаты по кредиту, если Евгений досрочно его погасит по истечении 5 лет, при условии, что штрафы за досрочное погашение образовательного кредита с господдержкой отсутствуют.
Ответ: 31920 рублей ( 5 баллов)
5. Теперь предположим, что Евгений располагает достаточными собственными средствами для оплаты обучения в университете, но решает вложить все 304000 рублей в банк. Рассчитайте, при какой годовой процентной ставке в банке в условиях ежегодной капитализации процентов Евгению выгодно взять вышеописанный образовательный кредит с государственной поддержкой на 5 лет. Будем считать, что процентная ставка по депозитам в течение 5 лет останется неизменной. Налог на процентный доход отсутствует.
304000(1+X)^5=304000+31920
X=2,016\%
Ответ: 2,016\%
Максимально за пункт можно набрать 6 баллов