Доход или богатство
Два брата — Гриша и Ваня — запустили собственные стартапы. Изначальное богатство каждого из них составляло 100 тугриков, и оба они вложили все свои деньги в собственные проекты. Гриша, как более способный предприниматель, тщательнее подошёл к разработке бизнес-плана и потому его проект принес прибыль в размере 20\% от вложений, в то время как Ваня понадеялся на авось, и прибыль его проекта составила 0 тугриков.
Государство намерено собрать с двух братьев 5 тугриков в виде налогов. Какую часть суммы заплатит каждый из них, зависит от того, что будет налогооблагаемой базой.
1. Предположим, налогом по ставке x\% облагается только заработанная прибыль от проекта. Найдите x. Какую сумму заплатит каждый из братьев в виде налогов? Чему будет равна чистая прибыль от каждого из проектов после уплаты налогов? Как будут соотноситься между собой богатство Гриши и богатство Вани после уплаты налогов?
2. Предположим, налогом по ставке y\% облагается совокупное богатство с учетом заработанного дохода. Найдите y. Какую сумму заплатит каждый из братьев? Чему будет равна чистая прибыль от каждого из проектов после уплаты налогов? Как будут соотноситься между собой богатство Гриши и богатство Вани после уплаты налогов?
3. Среди экономистов существует дискуссия о том, что нужно выбирать в качестве налогооблагаемой базы. В предыдущих пунктах задачи вы рассмотрели две альтернативы — налогообложение дохода и налогообложение богатства. Сравните эти альтернативы с точки зрения двух критериев:
а) В каком случае благосостояние перераспределяется от менее эффективных к более эффективным предпринимателям?
б) В каком случае неравенство по итоговому богатству выше?
1) Поскольку Ваня не заработал ничего, то он не платит налог на доход. Следовательно, всю сумму налогового бремени — 5 тугриков — платит Гриша. После уплаты налогов чистая прибыль проекта Вани не изменится и составит 0 тугриков, в то время как чистая прибыль проекта Гриши составит 100*0,2-5=15 тугриков.
Наконец, отношение богатства двух братьев составляет 115/100=1,15.
2) Поскольку налоговое бремя распределяется пропорционально объёму богатства каждого, Ваня заплатит в виде налогов 100/(100+120)*5, то есть примерно 2,27 тугриков, Гриша —120/(100+120)*5, то есть примерно 2,73 тугриков. После уплаты налогов чистая прибыль проекта Вани составит 0-2,27=-2,27 тугриков, в то время как чистая прибыль проекта Гриши составит 0,2*100-2,73=17,27 тугриков. Наконец, отношение богатства двух братьев составляет(120-2,73)/(100-2,27)=1,2.
3) а) В случае, когда налогом облагается богатство, а не доход, капитал перераспределяется от менее к более производительным проектам. Богатство Гриши в случае, когда налогом облагается налог, составляет 115, а когда налогом облагается богатство — 117,27.
б) С другой стороны, одним из потенциальных недостатков налогообложения богатства по сравнению с налогообложением дохода является увеличение неравенства по богатству (отношение выросло с 1,15 до 1,2 ).