Налог на зарплату в России и экономическая грамотность
Многие слышали, что подоходный налог в России равен 13\%, что существенно ниже, чем в большинстве развитых стран. Действительно, если в контракте работника установлена заработная плата, скажем, 100 тыс. руб., то он получает 87 т.р., а остальные 13 т.р. (т.е. 13\% от суммы, записанной в контракте) составляет подоходный налог (в российском законодательстве он называется "налог на доходы физических лиц", или НДФЛ). Однако не всем известно, что работодатель при этом платит не только 100 т.р. работнику, но и дополнительно 30 т.р. (т.е. 30\% от суммы, записанной в контракте) государству в качестве так называемого Единого Социального Налога.
1) Назовем эффективной ставкой подоходного налога величину, равную отношению общей суммы налога (уплаченного обеими сторонами) к расходам работодателя. Найдите эффективную ставку подоходного налога в России.
2) Осенью 2014 года с целью борьбы с кризисом министр финансов России Антон Силуанов предложил переложить часть нагрузки по уплате единого социального налога с работодателей на население (подробнее об этом можете прочитать в статье в Ведомостях. Копия статьи на случай, если ссылка перестанет работать). Предлагаю вам изучить последствия этой меры, ответив на следующие вопросы.
2.1. Как распределение бремени налога зависит от того, на кого введен налог: на продавцов или покупателей (в ответе на этот вопрос Вам может помочь задача Эквивалентность всех налогов)? Если следовать этой логике, то к каким последствиям на рынке труда приведет реализация предложения министра финансов? Поможет ли это в борьбе с кризисом (рецессией) в экономике?
2.2. Пусть спрос и предложение на рынке труда заданы линейными функциями. Сравните равновесие в двух случаях:
a. работники платят в качестве налога долю t, а работодатели - долю \tau от зарплаты (обе доли положительны и в сумме меньше 1 ).
b. работники платят долю (t+\tau) от зарплаты, а работодатели ничего не платят.
Зависит ли Ваш ответ от параметров спроса и предложения или от ставок налогов?
Пусть t=13\%, а \tau=30\%. Подтвердились ли Ваши выводы, полученные в предыдущем пункте?
2.3. Многие работники имеют многолетние контракты с фиксированной заработной платой. Изменятся ли Ваши ответы, если учесть этот факт? (это вопрос только на рассуждение, расчеты не предполагаются)